企业内部控制与风险管理心得体会4篇

企业内部控制与风险管理心得体会4篇企业内部控制与风险管理心得体会　内部控制心得体会内部控制的功能和环境之我见　通过学习内部控制与风险的课程，我了解到在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是下面是小编为大家整理的企业内部控制与风险管理心得体会4篇,供大家参考。

篇一：企业内部控制与风险管理心得体会

控制心得体会 内部控制的功能和环境之我见

　 通过学习内部控制与风险的课程，我了解到在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。

　 也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；第二则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。

　 燕 企业内部控制的功能主 队 要体现在两个方面，一 甲 个是提高企业的运行效 炸 率，另一个是防范作弊 乖 。企业通常会毁于内部 靴 的作弊行为，因此更要 孔 重视内部控制制度的建 尸 设。

　对于提高企业运行 删 效率的理解

　 也许内 兴 部控制的程序多了，表 皆 面上看是影响效率，但 绸是从长远角度看，却是 惭 提高效率的，公司的前 畔 期的程序制度很多，是 犹 为了更规范，规范带来 署 的益处是以后的执行环 身节更顺畅，减少了更多 崖 的沟通成本与时间成本 欺 ，通过接手销售会计以 翌 来发现了一些问题，任 少 何事业务发生，最后都 搽会反映到财务的账面上 剿 ，从业务的发生，到财 轴 务确认收入，直接会经 兔 过很多环节，内部控制 慷 的一个特点中提到一个 澈 内部控制不是一个点， 枚 一个面，而是一条线， 厌 因此，这条线

　如果想更 庞 顺畅，需要相关部门沟 趟 通好，在这个沟通的过 眷 程中，发现问题的实质 恤 是什么，并且把沟通的 敌 结果以一个双方都认可 名 的文件出现，我想这样 吱 的沟通更有价值，这样 盼 避免了以后再有类似的 欣 情况发生后，重蹈历史 晕 ，因此，如果有问题出 堪 现，需要正视问题，把 骸 问题解决的同时，可以 支 程序化将问题解决的文 趟 件公布，以免后人再浪 后 费时间在一些问题上纠 另 结。因此，一些文件规 遥 范需要认真学习，因为 掀 ，任何一个文件规范， 像 都是在发生过问题后， 纸 一些解决问题，以及规 馈 避风险的方法指南，因 屁 此，需要正视任何一个 您 文件。

　 二是防范作 阎 弊，如果有很规范的可 短 操作性强的文件出现， 呀 相关人都能执行文件精 够 神，这样就会规避一风 蛹 险，因此，一个规范的 闽 企业，最佳的体现就是 诉 制度的完善程度，以及 构 相关人员的日常规范， 卑 每个步骤都是规范的， 蔡 长远而言是更有效率的 竖 。

　 内部控制的环境 盘 ，课件中提到一个例子 积 ，很有意思“中国人开 忿 会和美国人开会，同样 恤 开一个项目会议的结果 肘是不一样的。老总主持 瘸 会议，各个部门经理都 影 来参加。中国人是这样 洋 开会的，老总在上面说 力 这个项目好与不好，我 协的计划是这样的，然后 惰 询问下面经理们的意见 究 。下面的人全部举手赞 薪 成。会议结束之后，经 耕 理们又在背后说这么烂 彝的项目，这么差的眼光 炒 ，干了肯定要死的。结 言 果干的时候都是拖泥带 兵 水，最后顶多不干。

　 杜

　美国人不是这样的。

　尖 美国人讨论这个项目是 街 否可行的时候，大家吹 彰 鼻子瞪眼拍桌子，骂老 段 总，骂得狗血淋头说不 烧 行，不行就要改，改到 经 最后大家都认为可行的 录 时候，开门散会，一切 涨 OK 了。在以后的项目 耀 执行过程中就要全力以 协赴。”

　 从这个小例 抨 子中，我们可以看出， 硬 差异在哪里，我们的会 目 议很多时候是一个宣布 掌 结果的过程，大家好像 纸 已经习惯了这样的方式 绽 ，正确的方式是，当有 乞 一个想法的同时，需要 川 大家的声音，各个声音 磊 是来自不同的角度，做 躯 事的人需要拿出自己的 韵 主动权，把自己问题说 缨 出来，如果问题没有彻 音 底解决，带来的结果就 侦 是，执行的事情无法顺 脸 利完成，即使完成也是 跪 为了完成而完成，失去 钨 的很大意义。

　 总之 肪 ，内部控制是一项艰巨 谦 而长期的过程，需要各 芜 个岗位的都努力的来完 套 成。

　《企业内部控制》 育

　学习体会 一、引言

　 蜀 近年来，会计信息失真 屎 的情况愈演愈烈，在世 你 界范围，重大会计信息 脏 失真现象也呈上升趋势 寻 ，如“巴林银行”、“ 薛安然事件”等。这一系 洽 列公司财务丑闻及国内 易 以银广夏、郑百文为代 找 表的上市公司会计作假 扭 事件引起了我国学界对 庆内部控制问题研究的重 由 视。在我国，内部控制 歇 的理论和实

　践也得到了 盅 空前的发展。

　二、我国 绎 企业内部控制存在的问 旱 题

　 尽管我国在内部 见 控制规范建设上做出了 催 一定的努力并取得了一 楞 定的成果。但是存在的 免 问题仍不容忽视。我国 辖 目前尚未正式提出权威 郑 性的内部控制标准体系 眨 ，我国企业内部控制普 纽 遍薄弱，尚处于内部控 儡 制发展过程中的初级阶 耍 段，在其内部控制工作 静 中还存在经营效率不佳 倾 ；会计信息质量不高； 均 支出失控，潜在亏损增 花 加；违法违纪现象时常 搪 发生等问题。

　三、企业 仇 内部控制失效的成因 内 音 部控制理论研究的基础 谚 薄弱

　 任何实践都需 惺 要相应的理论为之指导 聊 ，然而从现有的研究看 吵 ，对于内部控制的理论 胀 研究存在封闭化、理论 份 贫困化的状况，这与内 焉 部控制的本质要求以及 乍 实践作用很不相称。

　居

　1、内部控制理论框 趋 架滞后。20 世纪 90 皑 年代，美国著名的 CO 直 SO 报告提出了内部控 扔 制整体架构理论，指出 嚣 内部控制主要由控制环 烦 境、风险评估、控制活 密 动、信息与沟通、监督 蔚 五项要素构成。这是目 府 前国际上比较流行的内 炽 部控制理论。但是我国 义 在会计规范、独立审计 丝 准则中尚未接受这一观 阮 点。我国的独立审计准 初 则采用的是传统的三要 婪 素观点：控制环境、会 躺 计制度、控制程序。五 嗅 要素在我国的会计制

　度 胁 、独立审计制度中都尚 炸 未引入。五要素是内部 纳 控制理论的新近研究成 懦 果，由于其具有明显的 旋 先进性，许多国家的理 蔷 论界、各种准则制定机 蟹 构、大中型企业都已接 小 受这一观点，并按其对 榨 准则及内部控制实务进 恢 行了修改和改造，这是 渗 内部控制发展不可逆转 音 的趋势。我国在内部控 要 制理论研究上的滞后性 钟 ，势必会影响内部控制 乒 实务的发展。

　 2、 价 传统理论限制，目标定 黎 位局限。内部控制的定 云 义首先由审计界提出， 壹 传统的内部控制理论也 靶 通常在会计和审计领域 盼 研究。从内部控制理论 异 的发展来看，内部控制 兜 的定义及其理论研究， 源 更多地服从于独立审计 事 实务的需要。如此之弊 锡 端就是大大限制了内部 蛹 控制研究的视野。若要 衅 使内部控制真正成为公 肉 司的一种基础性制度， 鸥 内部控制理论必须首先 之 打破局限于会计与审计 约 领域的传统认识，从整 郎 个社会与组织运行高度 鹰 来重新审视内部控制原 废 理。

　 COSO 报告 巧 将内部控制的目标定位 戌 于：财务报告的可靠性 战 、经营的效率效果以及 切 法律法规的遵循性。而 尉 我国内部控制的定位主 澳 要还是局限于保证业务 传 活动的有效进行，防错 码 纠弊，保证会计资料的 庸 真实、合法与资产的安 薛 全和完整方面。这种目 蝴 标定位的相对低调虽然 砒 与我国现实的经济发展 珠 和企业状况确实相符合 虏 ，但从长远来看，随着 帝 经济的不断发展和企业 晌 状况的不断改善，应有 醒 适当的前瞻性与发展性 蕉 ，目标定位应有相应的 坎 提高。

　内部控制规范建 弊 设不完善

　 从西方内 狱 部控制理论的发展中可 和 以看出，政府的推动对 掂 内部控制发展有重要的 押 影响。内部控制体系的 扦 建设有着广泛的社会性 输 。政府必须重视内部控 鸣 制制度建设，尤其是具 续 有指导和强制意义的内 谚 部控制规范建设，加快 他 制定我国完整的内部控 孕 制规范体系。

　 我国 谣 在内部控制规范建设上 哑 已做出了一定的努力并 廊 取得了一定的成果，2 鸣 001 年 6 月财政部发 场 布的作为新《会计法》 羔 配套措施的《内部会计 羊 控制规范——基本规范 国 》和《内部会计控制规 严 范——货币资金》，之 夏 后，相继发布了《内部 有 会计控制规范——采购 谐 与付款》、《内部会计 使 控制规范——销售与收 鲁 款》和《内部会计控制 姚 规范——工程项目》等 报 规范性文件。然而这些 袁 文件还未涉及公司经营 匿 管理所有方面的内部控 乃 制，我国目前尚未正式 咬 提出权威性的内部控制 肝 标准体系。由于用于规 韩 范公司内部控制工作的 仿 法律法规不健全，对内 盛 部控制内容的认定、操 踊 作程序与方法的规范没 忧 有一个统一的标准，使 丽 企业在实际工作无法准 盈 确地进行操作，这也极 车 大地限制了内部控制的 曰 发展。

　缺乏有效的内部 花 控制评价

　 内部控制 硬 评价是对内部控制制度 续 的完整性、合理性和有 株 效性进行分析和评定的 带 工作。任何有利于经济 津 发展的措施的执行，都 国 需要有外力的推动与监 摆 督。国际上内部控制

　制 吟 度比较完善的国家和地 暇 区，大都通过立法的形 物 式要求企业对外界出具 咽 内部控制状态的报告， 馁 有些国家还要求注册会 概 计师对内部控制情况进 幽 行审计，

　 并出具审 仅 计报告，目前，我国内 瘫 部控制规范分别由不同 章 部门颁布，对内部控制 伍 的目标定位、内容范围 序 不统一，导致其评价标 蝎 准也不一致。由于我国 崩 缺乏一套完整的内部控 厦 制评价标准，造成内部 丙 控制评价流于形式。为 眯 了推动内部控制的发展 硅 ，必须建立有效的内部 藉 控制评价机制。

　四、关 锁 于完善企业内部控制的 锌 几点思考 加强内部控制 爽 理论的研究

　 1、借 弹 鉴国外经验，探索内部 莹 控制新框架。目前，由 支 我国内审协会颁布的《 荆 内部审计具体准则第 5 陋 号——内部控制审计》 哨 采用了 COSO 报告提 萤 出的内部控制整体架构 隅 理论的内控五要素观点 邑 ，即控制环境、风险管 榔 理、控制活动、信息与 痔 沟通、监督等。这不能 月 不说是我国在内部控制 氧 发展上的一大进步，准 量 则采用五要素观点能够 扑 从一定程度上促进内部 喻 控制实务的进步。但是 颜 我国在会计规范、独立 且 审计准则中尚未接受五 膳 要素观点，我国的独立 嫌 审计准则采用的是传统 秋 的三要素观点。我国应 妻 该尽量吸收和借鉴 CO 氧 SO 报告的研究成果， 精 尽快采用五要素观点， 戏 和国际惯例接轨。各个 浪企业也应积极借鉴五要 不 素观点建立健全自身的 遇 内部控制。

　 2、准 宣 确定位内部控制目标。

　蝎 内部控制的理论研究要 澳 开

　创新视野，突破会计 贯 和审计领域的研究，应 尾 该与经济学和管理学结 邱 合起来研究。在经济学 骚 中，内部控制和公司治 过 理紧密相连，只有把内 札 部控制置于公司治理这 噶 一广阔空间中去研究才 栖 能更具有意义。在管理 观 学中，与会计审计意义 者 上的内部控制相比，管 悔 理学意义的内部控制包 另 含的范围更广、职能更 孩 多、作用更大，几乎是 郎 管理控制的同义词。我 众 们不仅需要借鉴国际上 套 有关内部控制的目标定 著 位，同时也需要立足我 抱 国的现实，从改善我国 妙 企业现状和完善公司治 肮 理的角度出发，既遵循 膳 适当的前瞻性与发展性 困 ，又要考虑规范的稳定 瞥 性与可操作性。因此， 亚 内部控制研究应该运用 蠕 丰富的公司治理理论并 烃 以管理控制口径来定位 毅 ，只有这样才能取得突 登 破性的进展，并形成有 遥 效指导内部控制实务的 死 理论成果。

　加强内部控 异 制规范的建设

　 为了 之 推动内部控制的发展， 致 我国政府应该积极推动 袜 内部控制规范建设的步 饮 伐。在内部控制规范建 娘 设过程中，应该注意以 功 下问题：

　 1、成立 许 专门的内部控制研究委 要 员会。我国应该参照美 嚣国的 COSO 委员会成 啃 立一个专门的具有广泛 瑶 代表性的联合研究委员 奶 会，充分吸纳了各界的 膀 观点和建 议。

　 2、 拔 制定包括公司经营管理 饯 所有方面的完整的内部 液 控制

　规范。目前我国所 疡 颁布的内部控制规范还 零 仅局限于内部会计控制 纳 规范，还未涉及公司经 瞪 营管理所有方面的内部 旗 控制，以后还要陆续出 什 台实物资产、对外投资 躇 、筹资活动、成本费用 揖 与公司担保行为等项规 绎 范。这些内部控制标准 侧 体系的建立必将对规范 乓 公司管理产生深远影响 纪 。

　 3、相关内部控 贾 制规范之间内容衔接要 示 一致。但我国目前颁发 扳 的若干内部控制规范相 侄 互之间，内容不衔接甚 赖 至存在冲突，从而导致 逛 内部控制设计及其评审 哩 ，缺乏统一的依据。因 县 此，我国在制定内部控 月 制规范的过程中一定要 樟 注意这个问题。

　完善我 表 国的内部控制评价

　 些 根据评价主体不同，内 摆 部控制评价可分为注册 雌 会计师执行的内部控制 祷 评价和内部审计人员执 条 行的内部控制评价。根 越 据这两部分，我国在完 带 善内部控制评价的过程 殆 中应注意以下内容：

　疏

　企业应进行内部控制 锑 自我评价。企业要充分 本 发挥内部审计的作用， 漾 可试行定期或不定期地 厕 进行控制自我评价，以 彝 便经常发现和解决内部 汐 控制过程中出现的问题 浅 。

　 完善公司治理结 否 构以保障内部控制评价 套 的有效运行。

　 在内 铂 部控制评价中考虑使用 肉 经济数量分析方法。结 詹 合传统评价方法，进一 革 步对内部控制进行经济 膝 数量分析，建立一套能 斡 从总体上反映内部控制 脑 的评价指标体系。

　策 制定统一科学的内部控 砸 制评价标准。投入一...

篇二：企业内部控制与风险管理心得体会

控制与风险管理心得体会 内控与风险管理提升心得体会

　 众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能

　 健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此，欲使

　 邮政储蓄银行不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更

　 加有效地推进其自身免疫系统—内控制度建设，以保证邮政储蓄银行

　 的稳健发展。邮政储蓄银行尽快建立起规范、科学而运转良好的内控

　 制度不仅是日益加强的金融监管的外在要 沙 求，同时也是实现预定 熏 发展

　 战略目标和防 梦 范金融风险的内在需要 臣 。运行良好的内部控制 岳 可以发挥

　 如下作用 巩 ：一是确保国家法律法 登 规和监管规章的贯彻执 砷 行;二是确保

　 将各 择 种风险控制在可承受的 道 范围内;三是确保自身 诫 发展战略和经营目

　 丽 标的全面实现;四是有 酒 利于查错防弊，堵塞漏 气 洞，消除隐患，保证业 星

　务稳健运行。

　 开展 俺 “内控与风险提升年” 揪 活动，其目的是进一步 减 落实各项内控制

　 度 膀 ，提高全体员工团结务 瑟 实、审慎经营、爱岗敬 伏 业、遵章守纪的自觉

　障

　性，查摆、堵塞工作 藕 中的漏洞，遏制各类案 赠 件的发生，全面提高工 筏 作

　 质量和服务水平 巢 。转变工作作风，大兴 诚 求真务实之风，使全体 梦 员工以

　 满腔的热情 褂 和昂扬的斗志全身心投 振 入到工作中去，为我行 酿 内控的发展

　 提供有 影 力的保障。现就学习完 娟 “内控与风险提升年” 鸭活动细则后谈谈自 己的 镇 体会：

　一、当前内控制 造 度存在的问题

　 1、 曾 对内控制度的认识不到 颤 位。有的把内部控制简 阴 单地理解为各种规章制 躁 度的制定、装订、汇总 巫 ，认为做了整章建制方 尉 面的工作，就等于建立 曾 了内控机制;有的在把 们 握内控与管理、内控与 迄 风险、内控与发展的关 谬 系等问题上，认识有偏 寿 差，把加强内控与发展 姓 和效益对立起来，在业 储 务拓展和风险防范的抉 颐 择中，侧重于抓规模、 震 抓效益，不切实际地求 粮 得资产规模的扩张，造 澈 成违规违章现象发生， 磁 以致资

　产质量低下。

　穴

　2、稽核、监察监督 巳 机制不建全，是直接影 谓 响内控制度的有效落实 洁 。稽核、监察部门不能 时 起到查错防漏、纠正违 勘规、强化管理、控制风 穿 险的作用。内部稽核、 这 监察体制不顺，本身没 助 有处理问题权，有的问 踊 题得不到真实反映，使 暖一些问题被积压下来， 养 没有相应的制约措施。

　各

　3、风险控制系统 眯 不健全，对内部控制的 园 评价与监督不够。风险 窒 控制是金融机构内部控 常 制中的一个难点，目前 洱 我行缺乏具体风险评估 癣 及控制为核心的信贷风 忠 险管理体系.管理制度 携 也极不完善，贷款发放 玄 还没有实行风险度管理 请 。

　二、本人的体会

　 疹 所谓有效的内部控制包 稗 含有四层含义，即：其 下 一，它是无时不控的- 蛹 --贯穿于业务操作的 著 始终;其二，它是无处 压不控的——与业务的速 趣 度和空间同步，甚至有 提 所超前，以体现内控优 蒂 先的思想，其三，它是 屏 无人不控的——上到管 恩理者，下至每位员工， 旁 只有严格执行内部控制 猩 才是至高无尚的;其四 刚 ，它是无事不控的—— 每 小业务要控，大事情更 页 要控，一切经营管理活 绚 动无不在其控制之下进 踞 行，没有例外与“个案 宵 ”处理。

　 邮政储蓄 履 银行要建立怎样的内部 箍 控制呢?首先我本人认 矣为：增强自律意识是根 孵 本。一切活动离不开人 扛 ，人是生产力中最活的 奉 因素，内部控制不能例 选 外。良好的内部控制既 瀑

　是经营管理者设计构造 恩 的产物，也是其遵循维 恿 护的结果。如果说设计 镰 构造不易，那么有颜色 钵 遵循维护则更难。因为 捅 ，需要持之以恒孜孜不 芜 倦，一以贯之。从这一 蜜 意义上说，自律意识牢 岭 固树立之日，才是内部 支 控制运行完全到位之时 勋 。

　 增强自律意识， 棍 从基本面来看，就是要 癣 增强全员的自律意识。

　节 即：每位员工首先要强 漳 化按规章制度办事的观 园 念，不再是凭“经验” 驯 操作。其次，要树立制 铀 度面前人人平等的信念 惰 ，不再是惟命是从。再 岸 者，要树立内部控制人 朴 人有责，从我做起的思 跺 想，不再是事不关己， 昧 高高挂起。

　 增强自 浓 律意识，从重点对象看 绸 ，就是要增强两级经营 筋管理班子的自律意识， 强 真正做到经营与管理两 漓 手抓，业务发展与内控 邪 建设两手抓， 效益与守 腰 规两手抓，做自律的表 茸 率。

　 增强自律意识 辐 可以从学习教育、剖析 迈 典型、调整人员等三方 绵 面入手。一线操作人员 耙 要做到业务再忙不忘学 避 习规章制度;通过学习 攻 ，要教育每位员工知道 梁 该做什么，不该做什么 盼 ，从而有的放矢开展各 淖 项业务。要剖析正反两 显 方面典型，使全体员工 另 能够在学习经验上有标 宛 杆，吸取教训上有对象 药 。要顶住一切压力，对 拂 那些置内控制度于不顾 涨 的我行我素者，果敢地 摧 进行调整，直到清理出 草 队伍，以儆效尤。

　 穷 严格严厉查处是保障。

　坪 内控制度的建立并不意 保 味着就一定能有效贯彻 妓 执行，这是因为还存在 鼎 削弱其效力的主客

　观因 实 素。如：严格检查，严 幅 厉处置。即严格检查：

　庙 就是要坚持以制度为标 拖 准，事实为依据，甄别 兴 是非，确认对错，分清 屠 主次，界定责任。不搞 您 双重或多重标准，不故 烦 意夸大或缩小问题，不 碳 回避矛盾，混淆是非， 杰 不当“和事老”，报实 旭 情、说实话、办实案。

　浑 严厉处置：就是要对一 营 切破坏内部控制运行的 藕 违纪违规者，不管是谁 梅 ，纵然?过“功高盖主 莹 ”的业绩，也要做到王 员 子犯法与庶民同罪，以 痹 维护制度的严肃性、权 吏 威性。否则，姑息迁就 哟 ，不过是内部控制建设 羡 上的叶公好龙;“下不 这 为例”则久必酿成大祸 富 ;搞“心太软”将无异 践 于自我放纵等等。所有 箱 这些管理之大忌，足以 怜 令人警醒。

　 综上所 颖 述，通过“内控与风险 蒋 提升年”活动的学习， 粥使我在今后的工作中， 明 必须忠于职守，弘扬创 台 新之风，履职责;弘扬 膨 学习之风，强

　 素质 锰 ;弘扬务实之风，讲效 败 率;弘扬艰苦奋斗之风 颐 ，树形象。牢固树立“ 剐 勤政、廉洁、求实、高 峻 效”的工作作风，带头 幕 模范执行“内控与风险 角 提升年”活动，促进规 瘤 范经营，营造公平有序 奋 的竞争环境和秩序。通 憎 过“内控与风险提升年 彤 ”活动的有效开展，增 悔 强了本人遵纪守法的自 携 觉性，显示了遵纪守法 瘴 的必要性，激发了遵纪 纫 守法的热情，提高了工 对 作中的自律意识，使我 幢 们广大职工在日常的工 诸 作中要“细到项目，认 氏 真到成因”，自发地以 喀 “自重、自省、自

　警、 和 自励”严格严格要求自 垂 己，并做到遵纪守法， 秩 严以律己，尽职尽责， 撼 恪守职业道德。

　 通 撑 过“内控与风险提升年 噬 ”活动的有效开展，使 统 我一定以此次活动学习 佛 的开展为契机，在自己 踞 的工作岗位上多出成效 虞 ，多创佳绩，为促进邮 湾 政储蓄银行的各项工作 秘 得到健康的发展做出自 玉 己的贡献。

　风险控制心 牺 得体会 心得一

　 通过 冬 前一阶段的学习，我深 疤 刻的认识到，合规文化 筑 教育活动是在特定的历 摔 史时期形成具有农业银 瘸 行金融特点的教育方式 尽 及与之相适应的管理制 恕 度和组织形式，是农业 巡 银行信奉和借鉴巴塞尔 酉 银行监管委员会的管理 游 经验方式并付诸实践的 脂 价值观念，集中体现了 孙 农业银行员工的价值准 舰 则、经营观念、行为规 沉 范、共同信念及创造力 夺 、凝聚力、战斗力，是 扶 推动农业银行改革与发 诣 展的坚强政治保证和组 葵 织保证。可以说，这次 惦 活动的开展，让我进一 范 步认清了岗位职责、净 夷 化了了思想、提高了领 渔 导务能力。下面，就这 忻 次学习的收获，我谈点 误 我的见解。

　 一、加 矮 强合规文化教育，是提 猩 高经营管理水平的需要 练 。开展合规文化教育活 吞 动对规范操作行为，遏 笑 制违法违纪和防范案件 盖 发生具有积极的深远的 碉 意义。一方面，要统一 噎 各级领导对加强合规文 楔 化教育的认识，使之成 霍 为企业合规文

　化建设的 除 倡导者，策划者、推动 听 者。当今社会是一个知 椒 识经济社会，各种新事 漏 物不断涌现，新业务、 修 新知识更是层出不穷。

　肄 形势的发展要求我们不 荣 断加强学习，全面系统 醚 地学习政治理论、金融 尉 业务、法律法规等各方 馒 面的知识，不断更新知 唆 识结构，努力提高综合 或 素质，更好地适应全行 茎 业务提速发展的需要。

　诌 按照“一岗双责”的要 丫 求，认真履行岗位职责 稳 ，特别是要注重加强对 需 政治理论、经济金融、 狠 法律法规等方方面面知 磋 识的学习，不断提高自 诣 身的综合素质，增强明 懈 辩事非和拒腐防变的能 负 力，做到在大是大非面 抖 前立场坚定、头脑清醒 哥 。同时，要进一步端正 洱 经营指导思想，增强依 泽 法合规审慎经营意识， 友 把我行各项经营活动引 哨 向正确轨道，推进各项 壬 业务健康有效发展。要 烫 在我行内部大兴求真务 烂 实之风，形成讲实话， 小 报实情，出实招，办实 适 事，务实效的经营作风 少 ，营造良好的经营环境 顾 ，提升管理水平，严明 瓷 纪律，严格责任，狠抓 下 落实，严格控制各类道 虫 德风险、经营风险和管 聂 理风险，维护和提升农 挠 行形象。一方面，要提 求 高全体员工对加强企业 次 合规文化教育的认识， 搞 全行干部职工是泉州农 阴 行企业合规文化建设的 写 主体，又是企业合规文 棺 化的实践者和创造者， 握 没有广大员工的积极参 涸 与，就不可能建设好优 亦 良的合规文化企业，更 虐 谈不上让员工遵纪守法 钩 。从现实看，许多员工 幌 对企业合规文化教育建 枣 设的内涵缺乏科学的认 便 识和理解，把企业合规 泳 文化建设与企业的一

　般 掀 文化娱乐活动混淆起来 胰 ，以为提几句口号，组 侨 织一些文体活动，唱唱 俗 跳跳就是企业合规文化 荣 建设。要集中时间、集 魔 中精力做好财会人员的 农 培训、考核，业务培训 鞠 力求达到综合性、系统 柯 性、专业性、实用性、 忿 提升性，要使所有会计 浸 出纳人员人人熟知制度 狡 规定，个个争当合格柜 逐 员，柜面成为营销舞台 匡 ;要强化财会人员政治 摘 、思想和职业道德的培 程训，针对不同岗位的实 侦 际情况，采取以会代训 怂 、专题培训等不同形式 瘤 ，力求使财会队伍的综 皋 合素质在原有基础上再 蜒上一个等级。通过系列 因 活动，使全体员工准确 园 把握企业合规文化建设 酮 的真正科学内涵，自觉 延 地融入到企业的合规文 纫化建设中去，增强内控 沼 管理意识，狠抓基础管 慌 理，促进依法合规经营 抖 。

　 二、加强合规文 藏 化教育，是建立长效发 邯 展机制的需要。企业合 轩 规文化教育建设是一项 暖 工程浩大的系统性工程 满 ，不是一朝一夕就能建 述 成的。要合理确定发展 爽 目标，在一个时期内要 抿 有一定的规划目标，最 甥 终建立适应企业长远发 实 展的机制。从我行来看 颊 ，他应该包

　 括企业 珠 精神、价值观念、企业 佩 目标、企业制度、企业 釜环境、企业形象、企业 盆 礼仪、企业标识等内容 钙 ，形成有自已特色的文 哑 化经营理念。首先要采 钠 取走出去、请进来等形 儡式，通过学习、交流、 奢 研讨使全体员工认识到 渐 农业银行应如何发展， 镜 员工在自已的岗位上应 浅 如何做好自已的工作， 衷

　与别的员工相比差别有 历 多大，应如何改进;在 帮 新兴支行这个大家庭中 诛 自已是什么角色，自已 畅 出了多少力，对农行的 泻 改革与发展有何建设性 赶 意见。要通过谈认识， 陆 谈个人的人生观、世界 延 观、价值观，以此建立 鹰 我行的合规文化，进而 雇 提高农行的凝聚力、战 灰 斗力。其次要与案件专 琶 项治理和正在开展的治 或 理商业贿赂专项工作结 垢 合起来，要统筹兼顾， 汕 合理安排，加强对易发 袱 不正当交易行为和商业 茬 贿赂的业务环节的分析 顶 研究，突出重点，有的 睛 放矢地开展专项治理， 占 坚决纠正经营活动中违 酮 反商业道德和市场规则 甥 ，影响公平竞争的不正 演 当行为，依法查处商业 制 贿赂案件。要通过开展 闲 教育活动，鼓励员工检 帛 举违纪违法的人和事， 包 提供案件线索，推动案 垛 件专项工作深入开展， 秦 提高企业合规文化。最 刃 后要结合工作实际，认 衙 真开展规范化服务，按 载 照总行各项规章规定中 隙 的条款，对一些细节问 酱 题、难点问题要进行专 岳 项学习。对当前的业务 有 经营和柜台服务形势， 酉 认真总结和细分客户群 恢 体和业务需要，整合有 所 限资源，对存在较大矛 丸 盾和服务困难的服务焦 捷 点要集思广益，打开思 吱 路，不断创新服务方式 材 ，以最大的限度满足客 明 户需要，提升企业合规 匡 文化精华。

　 三、加 睦 强合规文化教育，是提 将 高经济效益的需要。加 序强合规文化教育的主要 崖 目的，是通过提高企业 锁 的凝聚力、向心力，降 销 低金融风险，实现企业 订 效益的最大化。工作中 毅 ，

　应该做到“三要”。

　葵 一要树立正确指导思想 峦 。要在追求盈利的同时 触 重视资金的安全性和流 凛 动性，防止出现为了片 源 面追求高速业务增长而 垢 忽视风险防范和内控机 腐 制建设的倾向。特别要 褥 防止企业炒银行的思想 腻 。一个项目必然会引起 险 多家银行竞争，在竞争 禽 中企业肯定会提出一些 神 不合理的条件让银行增 鱼 加贷款风险，要很好权 梢 衡利弊，切忌为了芝麻 铸 而丢了西瓜。宁愿不...

篇三：企业内部控制与风险管理心得体会

浅谈企业内部控制与风险管理重要性

　 中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）04-000-02

　 摘 要 日益复杂的经济环境、经营环境使企业内部控制和风险管理的重要性不断凸显，只有充分发挥其职能，进行事前风险辨识，控制和规避企业可能存在的各种风险，才能使企业规范、快速发展。

　 关键词 内部控制 风险管理 重要性

　 内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。而风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。内部控制是风险管理的必要环节，风险管理涵盖了内部控制，风险管理贯穿于管理过程的各个方面，控制的手段不仅包括事中和事后控制，更为重要的是，全面风险管理在事前制定目标时就充分考虑了风险的存在。

　 从经营需求讲，企业经营者肯定会想方设法发展企业，但从稳健方向来说，还有一个风险管理的需求。树立防范意识，建立保障机制、强化内部控制，是保证企业安全的一个

　2 基础，而保证企业安全机制能有效运行才是关键。

　 归根结底内部控制、风险管理可以提炼八个字，一个是说你做的，一个是做你说的，“说你做的”是指说了什么事情要公开；“做你说的 ”则是指规定制度、承诺的事情一定要做到。如果能做到这八个字，在一个企业里面内控意识就形成了。这其中最重要的是执行力问题。流程和制度无论多么完善，如果不能得到执行，就会无济于事。有些流程虽然不是很规范，但只要员工做到了，也同样可以取得好效果。如何提高内部控制和风险管理的执行力就成了最关键的问题，笔者从以下方面做了初步的探索。

　 一、加强事前、事中风险管控

　 古时扁鹊三兄弟都精通医术，但扁鹊名气最大，就能说扁鹊的医术最好吗，其实不然，扁鹊自己分析的非常正确，他说：“长兄治病，是治在病情还未发作之前，一般人由于不知晓他能把病灶铲除在发病之前，因此他的名气始终传不出去；中兄治病，是治在病情的初期，人们便认为他只能治一些小病，他的名声只能在附近乡里传播；而我治病，都是治在病情严重之时，人们看到我通过穿经脉、动筋骨、敷大药能把病治好，都以为我医术高明，名气就这样传播开了。”

　 不仅仅是扁鹊，在公司里其实也存在着同样的情况。我们在公司里充当着扁鹊三兄弟的角色，然而很多时候我们在问题发生时都把像扁鹊一样能在事后拍板的人当成大救星，

　3 将希望寄托在他们身上，但是，我们何不做好事前、事中的控制呢？

　 事后控制，其实就是一种纠正措施，是一种“亡羊补牢”式的控制方法，虽然问题得到了暂时性的解决，但也有了“丢羊”的损失。事前、事中控制则是在生产过程中利用各种有效的信息，将问题解决在萌芽状态，预防大问题的发生。

　 管理如同治病一样，治标不能忘记固本。治标只在事后控制，而治本则注重事前控制。现实管理中，人们热衷于事后控制，头痛医头，脚痛医脚，对那些能在事后控制的将才，人们大加赞赏，员工服气，领导认可。而对那些针对苗头，防微杜渐，通过事前的及时控制，过程的有效管理，让问题消灭在萌芽状态的默默无闻者，却不能引起大家的重视。以至于员工的积极性不高，因为在他们看来，他们在生产中控制的再好，工作的再仔细也没有人去注意他们，所以加强对事前控制的关注，不仅仅是对保证产品质量的一项措施，更是对员工工作的一种肯定。俗话说：“预防重于治疗”，“防范胜于救灾”，问题的预防者优于问题的解决者，因此我们要多一些事前、事中控制，少一些事后控制。

　 二、加强关键控制点的风险管控

　 在企业活动较为复杂的情况下，企业内部控制不可能面面俱到，因此，企业必须充分发挥内部审计风险导向功能，

　4 识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控制的效率，针对业务流程中的每一个环节、每一个步骤，认真细致的进行分析，根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险控制点，然后根据关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险。

　 对待各类问题，不能“眉毛胡子一把抓”，要分清“人参”与“草根”的区别，选用“挖人参”与“拔草根”不同的方法。对那些高风险点，要深挖透查。

　 比如项目管理的关键控制点：一是项目决策阶段，包括可行性研究报告的准确性，程序的合规性等；二是项目实施阶段，包括投资项目的审批手续、招投标、建设工期、工程质量、资金支付、竣工验收等环节的及时性、合规性。在项目的实际运行过程中，所有的这些因素都可能产生变化，而这些变化将可能使原定的目标受到干扰甚至不能实现。任何的工程项目中都存在着风险，风险会造成工程项目实施的失控现象，如工期延长、成本增加、计划修改、工程质量不达标、工程建成后产品销售达不到预期等，这些都会造成经济效益的降低，甚至项目的失败。正是由于风险会造成很大的伤害，在现代项目管理中，风险管理已成为必不可少的重要一环，良好的风险管理能获得巨大的经济效果，同时它有助于企业竞争力的提高，素质和管理水平的提高。项目风险是

　5 时刻存在的，只有紧抓这些风险的关键控制点，然后在项目参加者之间进行合理的分配，使每一个参加者都承担一定的风险责任，他才有对项目管理和控制的积极性和创造性，对产生的不同风险采取相应的风险对策，才能进行良好的风险控制，才能有项目的高效益。

　 风险管理的精要是将未知风险变成可控风险，关键是通过管理将很多相互影响的因素统筹好，根据企业的目标去作风险分析，把一些主要风险明确下来，然后找到相应的控制手段、管理手段，最终将风险控制在想要的区域里面。

　 三、强化风险管理是企业生存底线的认知

　 风险管理是企业生存底线，无论怎么强调也不过分，无论是内部管理需要还是外部监督需要，都使得内部风险管理显得日益重要。应该说，内控的目的不是消除风险，也不是降低风险，而是将其控制在我们可承担的风险范围内，为企业经营目标的实现提供合理保证。

　 风险管理可以分为三个阶段，第一阶段是问题反映型，来了问题救火式的反应。第二阶段是规范操作型，是已有制度和流程，但缺少战略指导方针下的风险管理。比较完善的是第三阶段体系完善型，就是整个公司的风险管理和内部控制是在公司的统一战略指导之下，通过完善的体系和流程和日常的工作来预防和控制风险。无论风险管理也好，内部控制也好，最主要的还是预防，而不是等着风险来了，再采取

　6 措施。

　 翻一翻许多企业的历史，会发现这样一种情况：在某个区间段恰恰资金短缺，这时刚好有一笔资金帮助企业渡过了难关。假如那笔钱不在那个区间出现的话，那么今天那个企业很可能已经不存在了，内部控制和风险管理的目的，就是尽量避免这种情况发生。企业应该在加强企业内部控制方面苦练基本功，不断提升核心竞争力，以应对严峻的经济挑战。

　 建立全员风险管理文化成为企业防范风险体系的重要组成部分，为了有效识别、计量和检测风险，企业通常设有风险管理部门，但风险管理绝不仅仅是风险管理部门的职责，无论是董事会、高管层还是业务部门，每个人在从事岗位工作时，都必须深刻理解可能潜在的风险因素，并主动预防。

　 四、构建全新的内部控制组织体系原则

　 1、全面风险管理原则，即：全员管理原则，实现对全体员工强化风险意识，做到“横到边，纵到底”，将风险意识，印在脑海里，落实到行动上；全过程管理原则，对企业的发展、业务操作的全过程实行风险控制；全方位风险管理原则，不但要包括业务风险，还要包括投资风险、信用风险、合同风险等。

　 2、分层管理原则。即将风险管理的决策、管理、操作职能分别赋予不同层次的机构，形成金字塔型的组织架构。

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　3、风险管理关口前移原则。将风险的日常监控职能直接设置到业务经营部门内，使风险管理更贴近市场，有利于及时发现风险、控制风险，体现风险管理与业务管理平行作业的特征。

　 4、协调与效率的原则。要保证部门之间权责划分明确、清晰，便于操作；保证部门之间的信息沟通方便、快捷，准确无误，保证企业经营管理系统的高效运作。

　 结束语：只有让大家认识到风险管理是全员内控的理念，构建全新的内控组织体系原则，人人从主观上去分析掌控关键风险点，强化事前、事中控制，减少事后控制，企业才能规范、快速发展。

篇四：企业内部控制与风险管理心得体会

opy; 1994-2009 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved.

　http://www.cnki.net风 险 管理保证其独立性又能使其在日常行政事务 中得到高管层的支持当然或没有设置董事会内部审计由高管层领导也许是最好的选择了二。,若企业的董事会存在较多问题,。、改进审计技术方法部审计参与风险管理审计的必然要求机辅助审计开展非现场审计成为内部审计有效参与风险管理的不二之选念与内涵人们已经 比较熟悉场审计是审计人员通过连续地收集对象业务经营管理的数据和资料法和流程进行分析的远程审计程序处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式多的组织如银行等计算机辅助审计不是两项完全独立的技术互相渗透的非现场审计中包括计算机辅助审计只不过它更强调远程审计性因此更适用于具有复杂繁多的分支机构的组织 汁算机辅助审计从一定程度上讲也是一种非现场审计三。审计技术的改变是内,增加计算,。计算机辅助审计的概,在此不再赘述。非现、整理被审计运用适 当的方是现代信息,,,就内部审计而言,它一般应用于分支机构较。需要说明的是,非现场审计和,它们是。,,偏重于地点的非现场,,只是更偏重于审计操作环境的非手工性。、提高审计人员素质这一领域的介入 也对审计人员提出厂更高的要求年全球审计信息网络凋查结果表明认为内部审计人员的职责应该是科指导顾 问 的 占管理层的有益助手的占的占由此结果我们可 以看出基于风险管。内部审计对风险管理。,调查人员的占咨询专家 的 占其他人士。理的内部审计师必须具备以下素质 熟悉企业经营管理过程问才能四,拥有大局观、风险观 精通技术、具备顾、领导才能 具备风险审计专业判断能力。、完善外部条件业风险数据库和风险信息共享系统交流与共享是将企业 内外部的相关风险信息进行确认和传递技术的发展为企业组织 内部实现资源共享和信息传递提供了充分条件会也正努力建设风险管理数据库计师参与风险管理提供许多共享的重要信息和数据企业内部审计部门也应结合 自身过去 的执业经验风险信息传递 与共享不仅在 内部审计师之 间进行同时也还在部门与部门之间间过建立风险信息共享系统危机预警管理系统也使相关部门能更加了解企业相关风险采取措施将其控制在警戒线以下本企业相关风险信息传递给其他企业与风险评估的内部审计师能获得更充足的本企业之外的风险管理信息更容易从整体出发从宏观出发来评估整体化风险管理的效率和效果。风险管理审计需要建立企。风险信息的,是风险管理的必要条件之一。其功能,以保证企业成员能有效履行各 自的职责。信息,。国际注册 内部审计师协为全球内部审,。、行业 内外信息,参与建立企业风险数据库。,、企业与企业之内部审计师通,特别是同行业的企业之间进行。,一方面可充实企业 的,为 自身的危机预警提供依据,,自觉地,另一方面可将使所有参,,拓宽风险管理视角,从而能、。文摘 中国审计报谈 我 国 企 业 的 内 部 控 制 与风 险 管 理张宏亮英国巴林银行际知名公 司相继暴露 出严重 的财务失败事件起 了社会各界对企业风 险研究 和立法行动的重视来愈高人们越来越清楚地认识到需要一个强有、美国安然公司、世通公司等国,引,加强公司治理、内部控制和风险管理的呼声愈,力的框架以便有效识别景下以 年组织委员会 简称实务界研究成果的基础上理—、评估和控制风险。在此背,月,美国反欺诈财务报告全国发起在广泛吸收各国理论界和发布了 《 企业风险管整合框架 》、一,,用以指导企业的全面风险管理摄方口

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　http://www.cnki.net风 险 管理活动,并被众多企业用于风险管理领域在我国风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节企业发生重大风险事件的重要原因国资委制定并发布了《 中央企业全面风险管理指引 》管理工作具有一定的意义布企业内部控制基本规范起在大中型企业实施该规范强调企业应当建立和实施风险评估程序制与风险管理下需要 以新的措施和方法予以改进一企业 内部控制与风险管理运行 中存在的问题我国企业 内部控制与风险管理运行中主要存在以下方面的问题一是 内部控制对控制环境的关注不够内部控制理论认为战略 目标的制定业务活动的组织 以及风险的识别都有着非常深刻的影响制的角度来规范内部控制制之所以失效很大程度上缘于缺乏 良好的内部控制环境理机制会控制等原因二是内部控制不能应对凌驾于内部控制之上的风险内部控制主要侧重于服务高层管理者控制资产员工的控制事 缺乏制约能力高层管理者的有效控制和监管而带来风险三是我 国企业风险管理水平较低手段落后风险管理思想和理论尚未融人我国企业管理过程 中术水平低管理技术手段落后四是风险管理中过多强调传统的内部控制风险国企业对于传统意义上 的内部控制 比较重视国味蕊、‘。,,风险意识不强,风险管理工作薄弱,是月。年,,对于建立健全风险管理长效机制,推动风险月财政部发年月。年,将于日,。然而,纵观我国企业内部控,尚存在许多问题,在新的经济形势。、。,内部环境对于企业、。我国主要是从会计控而一些企业 的内部控,,。例如,我国企业缺乏有效的现代企业治,很多公司虽然形式上设立 了董事会、监事、审计委员会等,但实际中,因一股独大、内部人,中小股东利益得不到切实保护。。、业务的需要,侧重于对企业中层管理者和,对于高层管理者 如总经理、执行董,而企业往往会因为缺乏对公 司。,风险管理。,重收益、轻风险 企业风险管理技,风险识别、风险评估、风险应对等风险。,对传统内部控制之外的风险关注不足。目前我,强,一调分工和牵制乏关注化五是未能建立起有效的风险管理信息系统风险管理决策缺乏定量依据数据是企业经营管理的重要决策基础度上营水平和经营弹性因此企业建立一个完整的信息系统对这类资源进行收集由于缺乏这类基础数据的支持使企业的经营决策依据不足的被动状况二,但对于内部控制之外的风险却缺,如外部重大不利事件、法律变化、技术变、收购兼并等风险游离于内部控制之外。,。各类风险数据、损失,在一定程,通过扩充丰富这类资源,可以提高企业的经。,实践上就要求我国各类、挖掘和利用。,,带来企业风险管理。、改进内部控制与风险管理框架的措施笔者认为面着手改进我国企业内部控制与风险管理框架借鉴框架险管理当前我国企业 内部控制基本规范已经建立相关措施根据我国企业的实际情况报告险管理—的方法和流程企业应加大对 内部控制环境关注度内部控制环境的关键是治理结构的完善层管理者应增强内部控制和风险防范意识企业文化建设充分发挥内部审计在企业风险管理中的作用加强公司治理层面的内部控制控制应明确分为经营层面的内部控制和治理层面的内部控制经营层面 的内部控制侧重于公司内部业务可 以应对董事高层管理者等凌驾于 内部控制之上 的风险会的相互制衡的方式来解决企业高层人员一人独大同时内部控制和公司治理层面的内部控制互相结合实现对公司风险的全面控制作者单位 北京工商大学会计 学院文摘 中国审计报,针对以上问题,可 以从以下三个方。,改进企业内部控制和风。,但仅有风险评估的内容,并未纳人风险应对的。,可 以结合、《 萨班斯—总体框架 》奥克斯法案 》 和 企业风,探索和完善有关风险应对。。良好,同时高注重,,,灵活运用各种管理控制方法。。对于 内部,,、经营、资产控制,治理层 面 的内部控制、,例如可 以利用 董事会、监事会、股东大、缺乏制约的风险。,应使公司经营层面 的,。

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